科目代码

会计科目

说                  明

现金

  本科目核算现金的收支（不包括备用金的支付），

本科目的余额等于库存的现金，须当日存入银行

现金－人民币

1101 － 10 － xx

现金－人民币－经管人姓名

银行存款

    本科目核算公司存入银行的各种款项，并分别

银行别设置二级和明细科目。

银行存款－ ** 银行

    每月末应编制 “ 银行存款余额调节表 ” 将公司

1111 － 10 － 1x

银行存款－ ** 银行－帐号

银行存款的帐面余额与银行对帐单余额调节相符并

存档备查。

应收帐款

    本科目核算公司因销售产品、材料、供应劳务等

业务，应向购货单位或接受劳务的单位收取的帐款

应收帐款

并按不同的购货单位或接受劳务的单位设置明细帐。

1141 － 00 － 00

应收帐款 --** 客户

坏帐准备

   本科目核算公司对预计可能无法收回的应收帐款 .

应收票据等应收款项所提取的坏帐准备。

坏帐准备

1151 － 00 － 00

坏帐准备

预付货款

    本科目核算公司按照购货合同规定预付给供应单

位的货款，并按不同的供应单位设置明细帐。

预付货款

   企业应随时检查本科目的明细记录，确定已经预

1171 － 00 － 00

预付货款

付货款的定货是否已经到达，保证预付的货款及时

转入 “ 应收帐款 ” 科目冲抵应付货款的一部分，避

免重复付款或将同一笔已经付清的帐款长期挂在

” 应付帐款 ” 科目和本科目的帐上，不予结清。

其它应收款

   本科目核算除应收票据、应收帐款、预交所得税、